境外企业办理税务及工商注销的条件时限及流程

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程或提供劳务服务时，若项目完工或业务终止，需依法办理税务及工商注销手续。

一、境外企业注销的条件与时限

1.项目完工或业务终止：承包工程需提供完工证明或验收报告，劳务服务需提供合同终止协议。

2.无未结清税款：需结清应纳税款、滞纳金及罚款。

3.无未办结涉税事项：如未完成土地增值税清算、出口退税结清等。

4.缴销发票及税务证件：需缴销未使用的发票、税务登记证及其他税务证件。

境外企业应在项目完工或离开中国前15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。若被吊销营业执照或撤销登记，需在决定下达之日起15日内完成注销。

二、境外企业注销的流程

1.税务注销。

（1）线上申请：通过电子税务局提交《清税申报表》，系统自动校验是否符合即办条件（如纳税信用级别、无未办结事项等）。符合条件的，税务机关即时出具《清税证明》；不符合的，转入一般流程，20个工作日内办结。

（2）线下申请：携带以下材料至办税服务厅办理：

①《注销税务登记申请审批表》。

②项目完工证明或验收报告。

③税务登记证正、副本（若未启用统一社会信用代码）。

④未验旧、未使用的发票及税控设备（如有）。

⑤清算报告（金融、保险类企业需包含清算期内公告说明）。

若企业处于非正常状态（如未申报、欠税），需先解除非正常状态，补办申报纳税手续后，方可申请注销。

2.工商注销。 

完成税务注销后，需向市场监管部门申请工商注销登记。所需材料包括。

（1）《外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动登记（备案）申请书》。

（2）项目主管部门批准文件（如承包工程合同、劳务协议）。

（3）税务机关出具的《清税证明》。

（4）营业执照正、副本及公章。

若企业符合纳税信用A/B级、控股母公司纳税信用A级等条件，可签署承诺书，先行办理工商注销，后续补齐材料。