进项税额分录是当月还是纳税所属期？

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什么时候做进项税额转出

提问时间:2022-08-23 06:26:19

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回答 | 共1个

李春来

从业10年

商标注册商标转让

所在地区:北京市

咨询解答:280

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1、如题所述，在9月当期认证，则应于9月进行账务处理并作增值税申报（所属期为9月）；

2、在9月账务处理时，已明确了这两笔进项税额转出项目的，那么，应于9月当期作进项税额转出的会计分录，同时，必须在9月所属期的增值税申报表中进行体现（相应数据填列于进项税额转出栏次）；

3、如果在9月账务结账后（或申报期限后）才予核实需要作进项税额转出的，那么，只能在10月当期进行转出处理及申报（但该滞后处理行为或会被质疑，存在一定税务风险）；

4、一般地，9月所属期的申报纳税期限通常定为10月22日，那么，财务如未结账的，则应按照上述第2点操作，如财务已经结账的（已无法在9月修改会计凭证），建议在税期内先行作进项税额转出的申报，相关的进项税额转出分录则于10月进行补做（今天是10月11日，请及时核实当地税务机关确定的申报纳税期限，落实后在本税期期限内进行操作）；

5、以上仅供参考，请结合当地实际情况进行判断，依法操作。

2022-08-23 07:32:20

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