建造固定资产时领用库存商品的增值税怎么处理?
159****4150
存货视同销售不开发票怎么做账
提问时间:2022-09-06 08:12:41
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回答
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共1个
易强
从业2年
商标注销商标续展
所在地区:深圳市
咨询解答:277
1、工程物资在入账时,应当包括增值税,所以不需要另计;
2、计入在建工程,原材料要做进项转出,领用自产产品要做销项税;
3、在固定资产折旧的时候,既有法律规定使用年限又有合同规定使用年限,选择较短年限。
4、对于在建工程要分类对待: (1)对于不动产(厂房),税法规定增值税的进项是不得抵扣的,所以外购原材料用于不动产的建设需要将增值税进项转出。 若使用的是企业自产的存货,由于存货的流出不符合会计上销售商品确认收入的条件(所有权没有转移),将存货按成本转入在建工程,但是增值税视同销售8中情况中有规定:“将自产产品用于非增值税应税项目要视同销售”(不动产属于营业税的征税范围),就需要确认增值税销项税额; (2)对于生产用动产(生产线),增值税改革后税法是允许抵扣增值税进项的,所以外购原材料不需做增值税进项转出,按成本转入即可。使用自产存货时,会计与税法上均不确认收入,也是按成本转入即可。
2022-09-06 11:00:43
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