超过三年的应收账款需要向税务局提交哪些资料确认坏账?
疑问请问:我公司有一笔逾期三年以上的应付款项,是否必须转为收入处理?借:应付账款 10万元 贷:营业外收入 10万元答复你公司超过三年的应付款,如果能够提供确凿证据证明债权人没有确认损失并在税前扣除的,可以不并入当期应纳税所得额,否则应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。提醒一这里的确凿证据:是指债权人承担法律责任的书面声明或债权人主管税务机关的证明等,能够证明债权人没有按规定确认损失并在税前扣除的有效证据以及法律诉讼文书。提醒二已并入当期应纳税所得额的应付账款在以后年度支付的,在支付年度允许税前扣除。参考一《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告 2010 年第 19 号)规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。参考二企业所得税法实施条例》第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称 其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外 的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款 项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收人、补贴收人、违约金收人、汇兑收益等。来源:郝老师说会计(点击文字即可查阅)企业所得税季度申报,这些热点问题请留意~外贸企业申报出口退税一般流程采购业务等常见涉税问题的会计处理2019年企业3大税种合理避税技巧,记得收藏!公司发放的取暖补贴计入“福利费”还是“工资薪金”,要缴纳个税吗?今天统一回复再次提醒:并不是所有居民个人取得综合所得明年都要进行汇算清缴!个税异常扣缴申报数据集中清理开始!申报有误,这样更正!!税务总局首次出台社保申报规定增值税的结转,别忘了这一步!【案例】税局追缴非政策性拆迁企业1个亿的企业所得税欢迎大家关注正洁财税社区,这里有您想要知道的财税问题,如果您身边也有需要的朋友,不妨分享给他(她),我们一起来探讨与学习。税务筹划及顾问、专项审计、全税种涉税鉴证、内部控制制度、财务梳理、行政事业单位固定资产清查及经济鉴证等业务