房地产营改增后企业所得税预交计税依据，是含税还是不含税？

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房地产企业营改增后如何计算应纳增值税

提问时间:2022-08-06 11:44:17

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回答 | 共3个

张德川

从业3年

专利权恢复专利驳回复审

所在地区:苏州市

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房地产营改增后，预售产品时预收房款，在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。

比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税： 1000万元÷（1+11%）×10%×25%=22.52万元（其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定）。如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴： 1000万元÷（1+5%）×10%×25%=23.81万元。

2022-08-06 13:09:20

郭青青

从业5年

商标异议专家商标注册商标撤三

所在地区:长沙市

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比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税：1000万元÷（1+11%）×10%×25%=22.52万元（其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定）。如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴：1000万元÷（1+5%）×10%×25%=23.81万元。

2022-08-06 12:56:19