收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题,与其他普通发票一样全额计入采购成本入账,发生时做:
借:原材料/库存商品等科目——( 价税合计金额)
贷:银行存款/应付账款等科目
扩展资料
做账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
开具普通发票后,如何记账,分三种情况发票联给购买方,开票方留下记账联,然后看购买方是如何结算的 1.如果是现金结算的借记现金,贷记主营业务收入和应交税费销项税额,2.如果是银行转账,借记银行存款,贷记主营业务收入和应交税费销项税额,3.如果没有付款借记应收账款,贷记主营业务收入和应交税费销项税额。
1.
一般纳税人企业开具普通发票,确认收入时,会计分录为: 借: 应收账款——某公司 贷: 主营业务收入(或其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 其中,企业为小规模纳税人时,开具普通发票的分录为: 借: 应收账款——某公司 贷: 主营业务收入(或其他业务收入) 应交税费——应交增值税
2.
企业收到对应款项,会计分录为: 借: 银行存款
企业取得发票入账时,根据企业性质与发票内容做账务处理:
1、小规模纳税人企业发票入账时:
借:库存商品
贷:银行存款
2、一般纳税人企业发票入账时:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
小规模纳税人企业因为不涉及进项税额的账务处理,所以直接以价税合计金额来计入对应的科目;而一般纳税人企业发票入账的时候,就要根据进项税额进行相关的账务处理,在发生的时候,通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。
发票入账