请问小规模纳税人开的普通发票也必须计提销项税吗？
153****5400
小规模开发票用现金交的税金应做什么科目
提问时间:2022-09-15 15:54:19
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回答
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共1个
王钊
从业7年
集团公司注册分公司注册法人股东变更
所在地区:杭州市
咨询解答:430
是的，必须区分营业额和增值税额，或者应该说计提增值税额。 增值税是价外税，按《增值税暂行条例》第十一条规定： 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率 因此，普通发票票面金额为含税的销售额（需要收取的全额款项），需按上述公式计算不含税销售额和税额，并按会计准则要求计入营业收入和应交税费-应交增值税科目。
2022-09-15 18:04:21
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