查补以前年度的进项税额转出如何帐务处理?
180****9650
进项税额转出的税怎么补
提问时间:2022-09-11 05:10:04
提示:以下回答均以本问题为中心,仅供参考;如需更多帮助,请咨询早鸽顾问。
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回答
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共1个
李婷婷
从业10年
公司注册商标转让商标设计
所在地区:丽江市
咨询解答:299
增值税经税务机关检查后,应进行相应的会计调整。为此,应设立“应交税金--增值税检查调整”账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税转出的数额,借记有关账户,贷记本账户;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本账户,贷记有关账户;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”账户,贷记本账户。
2、若余额在贷方,且“应交税金--应交增值税”账户无余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记“应交税金--未交增值税”账户。
3、若本账户余额在贷方,“应交税金--应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记“应交税金--应交增值税”账户。
4、若本账户余额在贷方,“应交税金--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税金--未交增值税”账户。 上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
2022-09-11 06:35:05
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