如何处理退回发票作废？

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发票退回怎么修复

提问时间:2022-08-30 15:05:05

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回答 | 共1个

王钊

从业10年

集团公司注册分公司注册法人股东变更

所在地区:长沙市

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　　增值税发票被客户退回来分两种情况：　　当月开出的增值税发票被退回，因为没到月末，没有确认收入，就不用做分录，也不用开红字发票，直接在防伪税控系统，把该发票打作废就可以。然后把发票所有联放一起保存、备查。　　跨月的发票被客户退回是，就要开具红字发票申请单，经税务局审批后，开具红字发票，冲回以前月份开出的已做收入的发票。　　红字发票分录如下：　　借：银行存款（应收账款） -xxx(红字）　　贷：主营业务收入 -xxx（红字）　　贷：应交税金-应交增值税（销项税） -xxx（红字）　　根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。　　作废增值税专用发票必须同时符合下列条件：　　1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；　　2.销售方未抄税并且未记账；　　3.购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。

2022-08-30 16:44:06

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