增值税税控系统技术维护费填哪个申报表？
138****1299
税控400怎么申报
提问时间:2022-08-25 11:41:01
提示：以下回答均以本问题为中心，仅供参考；如需更多帮助，请咨询早鸽顾问。
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回答
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共1个
陈小芬
从业4年
商标注册
所在地区:洛阳市
咨询解答:734
第一张专票
借：固定资产6205.13
应交税费-应交增值税（进项税额）1054.87
贷：货币资金7260
第二张专票
借：管理费用1416
贷：货币资金1416
第三张普票
借：管理费用400
贷：货币资金400
待当某月有增值税需要缴纳时，此时就可以抵减了。
借：应交税费-应交增值税（减征税款）
贷：营业外收入
在申报表上填写主表的23行。
需要说明的是
1、可以抵减的税款总额为400+1416＝1816元。可以顺延至多月多次抵减，直到抵完为止。
2、为避免出现进项票滞留情况，个人意见还是要将第二张专票进行认证，然后在认证的当月做进项转出即可。相应地分录变为
借：管理费用1210.26
应交税费-应交增值税（进项税额）205.74
贷：货币资金1416
借：管理费用205.74
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）205.74
相应在申报表上反映在附表二的13和19行，以及主表的14行。
2022-08-25 14:39:02
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