企业所得税第一年亏损税务局查补交所得税还算亏损吗第二年还弥补吗？

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国家税务总局公告2010年第6号

提问时间:2022-04-06 20:15:42

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李菊芳

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这个很难断定。

如果去年亏损应该先弥补以前年度亏损，但很多的税务稽查局为了体现他们的工作成绩，对检查出来的调整增加的应纳税所得额不弥补上年亏损而是直接按照企业所得税税率要求纳税人补缴企业所得税。实际上，国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告（国家税务总局公告2010年第20号）已经明确指出：“根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。” 也就是说，税务查账如果按照2010年20号公告的规定，先进行了以前年度亏损弥补后，仍然有余额（应纳税所得额），那就不能算亏损；如果调增应纳税所得额后，仍然亏损，那只能算是亏损。

2022-04-06 21:37:43

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