固定资产帐实不符，该怎么做帐？

固定资产账实不符会造成盘盈、盘亏的结果。对于盘盈、盘亏有不同处理方式。

1、固定资产盘盈：按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

（1）盘盈固定资产时：

借：固定资产贷：累计折旧以前年度损益调整（2）计提应纳的所得税费用：

借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税（3）补提盈余公积：

借：以前年度损益调整贷：盈余公积（4）调整利润分配：

借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润2、固定资产盘亏：固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。

按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出——盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

（1）盘亏时：

借：累计折旧固定资产减值准备待处理财产损溢——待处理固定资产损溢贷：固定资产（2）报经同意后，可收回的保险赔偿或过失人赔偿：

借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢（3）应计入营业外支出的金额：

借：营业外支出——盘亏损失贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢扩展资料：固定资产使用管理办法：

1、建立固定资产总台帐。

当固定资产入库后，首先得建立台帐，标明固定资产的名称、型号、数量、购入价格、生产厂家、入库日期、使用部门、使用人等信息。

这些信息要与实物、发票一致，便于以后核查，台帐最好用EXCEL制成表。

2、建立固定资产卡片。

固定资产入库，建立台帐后，还应建立固定资产卡片，内容包括固定资产编号、型号、名称、存放地点、原值、使用年限等信息；卡片记录其实就是记录固定资产的使用、维修历史，直至设备报废；使用过程中的使用人变更，必须及时记录在卡片上。

3、给固定资产制作编号标牌。

有的固定资产是固定地点的，有的会移动，为了能很快识别，必须给每个固定资产贴上编号；如果是重要的生产设备，如车床、铣床、刨床等，一般采用钢制铭牌，打上资产编号，然后用铆钉铆在设备上。

如果是电脑、空调等，可打印在不干胶纸上贴上去。

4、固定资产的领用。

固定资产的领用人一般是由使用当事人，如果是部门公用，则设定部门负责人为领用、保管人，如果是个人使用，则由使用当事人领用，领用要求写《领用单》并经相关领导核准。

5、固定资产的转移。

在单位内部，固定资产的使用人因离职、调岗等原因，领用人需变换的，必须办理相应固定资产转移手续，并在总的固定资产台帐中记录，做到与实际一致，避免日后扯皮现象。

6、固定资产的维修。

固定资产在使用过程中肯定会有维修的，如零件损坏、更换刀头等，由使用人报修，报至设备管理相应部门，有的单位有设备管理部门，负责联系维修生产设备，但如果是电脑、打印机等，一般由信息部门维修。

7、生产型固定资产的保养。

生产设备也属于固定资产，对于此类固定资产，必须进行保养，保养分为一级保养、二级保养、三级保养；三级保养，一般由设备的使用人进行，保养要形成记录；保养直接决定着设备的寿命，所以不得马虎。8、固定资产的报废：

任何资产每年都有折旧，都是有寿命的，固定资产也不例外，有的设备坏实在不好修了，或者到了报废年限，必须强制报废；但是在现实中，有的设备用了几十年也没有坏，照样可以使用，使用管理方法仍然如前，只不过净值已为0。资产报废必须写《固定资产报废单》。